Поняття "брутто" та "нетто"
Для того, аби правильно розрахувати свою зарплату, варто розуміти різницю між брутто та нетто.
Брутто – це сума виплати, вказана без відрахування податків. Зазвичай саме її зазначають у трудовому договорі.
Нетто – це "чиста" сума, яку отримує працівник після відрахування всіх податків та соціальних внесків.
У середньому заробітна плата нетто становить 70% брутто.
Які є податки у Польщі?
Розмір сплачених внесків залежить від виду договору та розміру винагороди. Із зарплати у Польщі можуть відраховувати:
- пенсійний внесок – 9,76% заробітної плати;
- пенсійний внесок, що стосується інвалідності – 1,5% заробітної плати. Ще 6,5% роботодавець перераховує на рахунок ZUS. Загалом внесок становить 8%;
- страховий внесок на випадок хвороби або материнства – розмір становить 2,45% заробітної плати. Завдяки сплаті цього внеску працівник може отримати, наприклад, пенсію з інвалідності після нещасного випадку на виробництві або допомогу через непрацездатність.
- внесок на медичне страхування – 9%. Завдяки цьому внеску працівник може користуватися медичними послугами, які фінансує держава (охорона здоров’я).
- авансовий податок на доходи (ПДФО) – 12%.
Усі ці внески стягують лише в разі працевлаштування за трудовим договором (umowa o pracę). Цивільно-правові контракти (umowa o dzieło, umowa zlecenia), як правило, таких умов не передбачають.
Податок на доходи фізичних осіб
Personal Income Tax (PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych чи podatek od dochodów osobistych) – це прибутковий податок, який вираховують із зарплати протягом року. PIT у Польщі нараховують на всі доходи фізичних осіб (крім окремо визначених законом).
Аби правильно розрахувати цей податок, використовують кілька схем. Найпопулярніша формула така. Якщо ваш сумарний річний дохід – до 120 тисяч злотих, треба взяти 12% цього доходу та відняти від нього 3600 злотих (стільки у 2023 році становить "kwota zmniejszająca" – 12% неоподаткованого мінімуму, який становить 30 тисяч злотих на рік).
Зауважте, що люди (зокрема іноземці) до 26 років, які офіційно працюють за трудовим договором (umowa o pracę) та мають річний дохід до 85 528 злотих, звільняються від сплати прибуткового податку. Якщо іноземець працює за договором-дорученням (umowa zlecenie), він може претендувати на звільнення від сплати податку, якщо є резидентом Польщі, тобто проживає в країні понад 183 дні на рік.
